Manipulationen, Straftaten und Gesetzesverstöße schaden Organisationen massiv. Untersuchungen, z.B. durch Wirtschaftsprüfer:innen bei der Rechnungslegung, haben für das Unternehmen einen großen Nutzen: Konkrete Unregelmäßigkeiten werden aufgeklärt (Fraud Detection), aber auch eine präventive Wirkung ist gegeben (Fraud Prevention). Es wird ein Beitrag zur Compliance geleistet und eine Haftung der Geschäftsführung verringert. Die dhpg führt Fraud Investigations, also die Ermittlung von Sicherheitsvorfällen oder Betrug, interdisziplinär durch:
Insbesondere die Kombination aus Interner Revision und Datenanalyse führt zu belastbaren Ergebnissen – sei es bei Anhaltspunkten anlässlich der Durchführung der Abschlussprüfung, bei einem möglichen Verdacht der Geschäftsführung oder bei Meldungen eines Hinweisgebers.
Gemeinsam mit Ihnen schauen wir, wo das Interne Kontrollsystem, das Risikomanagementsystem oder die Interne Revision mögliche Lücken zulassen und wie diese Systeme weiter verfeinert werden können. Und das nicht erst, wenn ein Betrug vorliegt.
Gemeinsam mit unseren Rechtsanwält:innen stellen wir sicher, dass im Fall der Fälle unsere Erhebungen vor Gericht Bestand haben.
Für bestmögliche Ergebnisse setzen unsere Fachleute moderne und digitale Datenanalysen ein. Sie erhalten so ein hohes Maß an Sicherheit, dass alles in Ihrem Unternehmen so läuft, wie es soll.
Sie wünschen weitere Informationen oder ein persönliches Beratungsgespräch? Gerne vereinbaren wir mit Ihnen einen unverbindlichen Termin, damit wir uns kennenlernen. Wir freuen uns auf Ihren Anruf oder Ihre E-Mail und auf Sie.
dhpg aktuell Juni 2024
Wo Menschen arbeiten, passieren Fehler. Unbeabsichtigt kann eine Buchung falsch erfasst oder eine Rechnungslegungsregel übersehen werden. Ein Verstoß liegt dann vor, wenn eine Handlung und deren Folgen absichtlich herbeigeführt werden, um sich rechtswidrig Vorteile zu verschaffen. Dazu gehören:
Die Verantwortung für die Einhaltung von Gesetzen, Regeln und Normen trägt in erster Linie die Geschäftsführung. Besteht ein Betrugsverdacht, kann über eine Sonderprüfung und den Einsatz verschiedenster Instrumente (Befragung, Datenanalysen etc.) eine Untersuchung, die sogenannte Fraud Detection, eingeleitet werden. Sprechen Sie uns gerne an.
Die Skandale der letzten Jahre haben den Anschein erweckt, dass es Aufgabe des Wirtschaftsprüfers ist, Fehlverhalten im Unternehmen aufzudecken. Innerhalb des risikoorientierten Prüfungsansatzes ist eine nachträgliche Aufarbeitung einer Unregelmäßigkeit insofern keine Fehlleistung des Prüfers bzw. nimmt sie die Unternehmensleitung nicht aus der Pflicht,
Innerhalb der Fraud-Prüfung (Fraud Detection) schauen wir uns seitens der dhpg mögliche Risiken des Unternehmens, der Branche und des Umfelds an, um so mit der Geschäftsführung geeignete Prüfungshandlungen zu vereinbaren. Ziel ist es, mögliche, durch Fraud verursachte Fehlhandlungen zu erkennen.
Zunächst führen unsere Expert:innen qualitative Interviews sowie eine Unternehmens- und Umfeldanalyse durch, um mögliche Fraud-Szenarien zu entwickeln. Des Weiteren wird die Kennzahlenentwicklung des Unternehmens im Vergleich zu den Vorjahren oder Branchenentwicklungen untersucht. Im Anschluss bewerten die Prüfer:innen die identifizierten Szenarien auf ihre Risiko- und Fraud-Einschätzung für das Unternehmen und steigen in die Rechnungslegung ein. Aufgrund der Datenmengen und des Einsatzes IT-gestützter Systeme greifen die Prüfer:innen hier auf Datenanalysen zurück. Diese versetzen sie in die Lage, sich ein umfassendes Bild über ein mögliches Fehlverhalten zu machen bzw. dieses auch genauer zu analysieren. Zudem schauen sich die Prüfer:innen an, ob das Kontrollsystem geeignete Maßnahmen bereithält und sich gegebenenfalls Verantwortliche darüber hinweggesetzt haben. Sollten Unregelmäßigkeiten aufgedeckt werden, informieren die Prüfer:innen die Unternehmensleitung und nehmen diese ebenfalls in den Prüfbericht auf.
Wichtigste Grundlage, um Fraud-Handlungen zu vermeiden, ist es, seitens der Unternehmensleitung die Grundsätze der Unternehmensführung und damit den Ordnungsrahmen des Handelns festzulegen. Dazu gehören die Unternehmensphilosophie und klare Aufbau- und Ablaufstrukturen mit Richtlinien und Regeln, ebenso wie ein Internes Kontrollsystem und die Interne Revision. Ein Hinweisgebersystem bietet die Möglichkeit, interne Impulse der Mitarbeiter:innen ebenso aufzunehmen wie solche von Lieferanten, weiteren externen Partnern und der Öffentlichkeit.
Irren ist menschlich, sagt der Volksmund. Manipulationen, Vermögensschäden und bewusste Regelverstöße sind es nicht. Im Zweifelsfall bescheren sie einem Unternehmen zusätzlich zum Vermögensschaden einen immensen Imageschaden. Somit gilt es, mit Regeln, Richtlinien und Kontrollen Sorge zu tragen, dass dies nicht passiert. Und wenn Sie doch betroffen sind, sprechen Sie uns gerne an. Wir stehen Ihnen zur Seite und unterstützen Sie mit modernen Datenanalysen und gerichtsverwertbaren Ergebnissen.
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