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Blogbeiträge zum Thema Vorsteuerabzug

21. August 2020

Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2020 – Fokus Umsatzsteuer

Der Entwurf des Jahressteuergesetzes (JStG) 2020 enthält umfangreiche Änderungen des Umsatzsteuergesetzes (UStG). Zahlreiche Neuregelungen betreffen die Umsetzung des Digitalpakets der Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (MwStSystRL). Darüber hinaus wurden Änderungen aufgrund der Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs (EuGH) vorgenommen, aber auch um unerwünschte Gestaltungen bzw. Umsatzsteuerbetrug zu verhindern.
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01. Juli 2020

Senkung der Umsatzsteuersätze im 2. Halbjahr 2020 – Fluch oder Segen?

Der Regelsteuersatz wird vom 1.7.2020 bis 31.12.2020 von 19 % auf 16 % und der ermäßigte Steuersatz von 7 % auf 5 % gesenkt. Diese Änderung wird den Unternehmen einen erheblichen Aufwand und zusätzliche steuerliche Risiken bescheren. Und das nicht nur einmal, sondern sowohl bei der Herabsetzung der Steuersätze als auch später, wenn diese wieder rückgängig gemacht wird. Das Bundesministerium der Finanzen hat am 30.6.2020 nun das endgültige Anwendungsschreiben hierzu veröffentlicht. Nachfolgend sollen wichtige Aspekte aufgezeigt werden, die zu berücksichtigen sind.
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Coronavirus
29. Mai 2020

Berichtigung von Rechnungen: Wer den richtigen Zeitraum verpasst, hat verloren

In der Praxis wird die Berichtigung von Rechnungen nötig, wenn im eigenen Interesse Fehler zu beseitigen sind oder der Kunde Änderungen fordert, weil ihm beispielsweise Mängel in der Rechnung den Vorsteuerabzug verwehren. Schon jetzt ist die Rechnungskorrektur vielfach eine aufwendige, den Beteiligten wenig Freude bereitende Prozedur. Doch wer glaubt, es geht nicht schlimmer, der irrt sich.
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Tax Compliance
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Finanzbuchhaltung/Jahresabschluss
20. Mai 2020

Wohnungsvermietung: Stellplätze demnächst umsatzsteuerpflichtig?

Während die Vermietung von Wohnungen umsatzsteuerfrei ist, unterliegt die Vermietung von Kfz-Abstellplätzen der Umsatzsteuer. Wird eine Wohnung nebst Stellplatz vermietet, so wird in der Vermietung des Stellplatzes derzeit eine Nebenleistung zur steuerfreien Wohnungsvermietung gesehen. Das bedeutet: Die Vermietung des Stellplatzes ist ebenfalls steuerfrei. Der Bundesfinanzhof muss nun darüber entscheiden, ob diese Auffassung zutreffend ist.
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Finanzbuchhaltung/Jahresabschluss
Immobilien
15. Mai 2020

Neue Entwicklungen zur umsatzsteuerlichen Organschaft

Die umsatzsteuerliche Organschaft war schon immer ein komplexes Thema und wird es auch vorerst bleiben. Hat man sich gerade an den Gedanken gewöhnt, dass auch Personengesellschaften Organgesellschaften sein können, so gibt es hierzu schon wieder neue Verfahren. Eine aktuelle Vorlage des Bundesfinanzhofs an den Europäischen Gerichtshof könnte dem Ganzen noch die Krone aufsetzen; daher ein kurzer Überblick über wichtige aktuelle Entwicklungen.
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Vorsteuerabzug
Gestaltende Steuerberatung
Finanzbuchhaltung/Jahresabschluss
Laufende Steuerberatung
Jahres- und Konzernabschlussprüfung
Tax Compliance
Umstrukturierungen
19. März 2020

Umsatzsteuer bei Bilanzgestaltung mittels Sale-and-Lease-Back

Leasing ist nicht gleich Leasing. Das gilt nicht nur für die ertragsteuerliche Betrachtung. Sofern es sich um Sale-and-Lease-Back-Geschäfte handelt, ist auch in der Umsatzsteuer genau zu differenzieren, welchen Hintergrund das Geschäft hat. Wer sich nicht richtig informiert, dem drohen Steuernachzahlungen.
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Bilanzpolitische Beratung
Finanzbuchhaltung/Jahresabschluss
25. Februar 2020

Zufluss von Leistungsbezügen bei Leistungsbeziehungen zwischen Gesellschaft und beherrschendem Gesellschafter

Ertragsteuerlich gelten Leistungen beherrschender Gesellschafter an ihre Gesellschaften mit Fälligkeit als zugeflossen, nicht erst mit tatsächlichem Zufluss. Der Bundesfinanzhof hatte nun zu klären, ob diese Grundsätze auch für die Umsatzsteuer gelten.
Vorsteuerabzug
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Gestaltende Steuerberatung
12. Februar 2020

Mögliche Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Begründung einer Organschaft

Die Veräußerung von Anteilen im Rahmen eines Share Deals ist grundsätzlich umsatzsteuerfrei, weshalb in diesem Zusammenhang anfallende Vorsteuerbeträge regelmäßig nicht abziehbar sind. Anders kann dies sein, wenn die Veräußerung als Geschäftsveräußerung im Ganzen angesehen wird.
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Umstrukturierungen
12. Februar 2020

Werden Veranstaltungen von Unternehmen teurer?

Seit dem Jahressteuergesetz 2019 stellt sich für alle Unternehmen, insbesondere Eventagenturen oder Kongressveranstalter die Frage, ob sie wie Reisebüros mit ihren Leistungen typischerweise Reiseleistungen erbringen. Hintergrund ist die Aufforderung der EU-Kommission zur Umsetzung der Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (MwStSystRL) in Bezug auf Erweiterung der Margenbesteuerung auch auf B2B-Geschäfte. Da der Gesetzgeber bisher keine Stellung zu der Umsetzung in die Praxis genommen hat, kommen erste Fragen und Zweifel auf, insbesondere was unter dem Begriff der Reiseleistung zu verstehen ist.
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Finanzbuchhaltung/Jahresabschluss
15. Januar 2020

Schadlos halten durch Direktanspruch gegenüber dem Finanzamt?

Ein Urteil des Europäischen Gerichtshofs, das bisher weitestgehend nur von Experten zur Kenntnis genommen wurde, dürfte aufgrund eines aktuellen Urteils des Bundesfinanzhofs an Bedeutung gewinnen: Es geht um den Direktanspruch auf Umsatzsteuererstattung gegenüber dem Finanzamt.
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